Официальный сайт муниципального образования
Тимашевский район Краснодарского края
ВОЗВРАТ НАЛОГА И ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ
Вы вправе рассчитывать на возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с фактически произведённых Вами расходов, при этом важно понимать, что взятый ипотечный кредит считается тоже Вашими расходами.
Согласно налоговому кодексу пп.3 и пп. 4 п.1 ст. 220 у Вас есть право на два вида вычета:
- Возврат от стоимости квартиры;
- возврат процентов по ипотеке.
Рассмотрим ситуацию возврата 13% с ипотеки от стоимости квартиры.
Пример
Гордеев С.В. взял банковский заём в 2018 году и обзавелся жилищем за 1 940 000 руб.
- Размер кредита составил 1 552 000 руб.;
- собственных средств первоначального взноса 388 000 руб.
Гордеев С.В. может вернуть 1 940 000 Х 13% = 252 200 руб.
Как видно из примера налоговый вычет с первоначального взноса по ипотеке получается аналогично, как и с кредитных средств банка.
По общей сумме имеются ограничения, согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ
- максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку — 2 000 000 рублей. (не считая вычета с процентов)
Пример
Маргунов Е.С приобрёл квартиру в ипотеку, общая стоимость составила 2 450 000 руб.
- Размер кредита составил 2 120 000 руб.;
- собственных средств 530 000 руб.
Маргунов Е.С. может вернуть только 2 000 000 Х 13% = 260 000 руб. С оставшихся 450 000 руб. вычет получить не получится, т.к. превышает предельный размер вычета.
Возмещение процентов по ипотечному кредиту
Согласно п. 1 пп. 4 ст. 220 НК, помимо вычета от суммы расходов на покупку жилья, можно вернуть и часть денег потраченных на уплату процентов по ипотеке. Но в отличие от вычета на покупку жилья вернуть часть расходов на уплату процентов можно только по одному объекту.
Чтобы получить возврат процентов по ипотечному кредиту Вам потребуется:
- сначала полностью получить основной вычет в размере 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.;
- после этого Вы можете обратиться за возвратом 13% от выплаченных процентов.
Пример
Иванов И.И. приобрёл квартиру в июне 2016 года с помощью ипотечного кредита, общая стоимость составила 2 700 000 руб.
- Размер кредита составил 2 100 000 руб.;
- собственных средств 600 000 руб.;
- срок кредита 10 лет, ставка 14%.
К июню 2018 года переплата по процентам составит 318 300 руб.
К этому моменту Иванов И.И. ещё не обращался за получением основного вычета, поэтому вычет по суммам уплаченных процентов получить пока также не может.
В феврале 2019 года Добкин К.В. всё же обратился в налоговую и вернул налог в максимальном размере 260 000 руб., одновременно с этим он обратился и за возвратом 13% от выплаченных процентов банку. К тому времени сумма уплаченных процентов уже составляла 482 000 руб. и он смог вернуть с них 482 000 × 13% = 62 660 руб.
Размер налогового вычета по процентам по ипотеке
Предельный размер регулируется налоговым кодексом РФ п.4 ст.220 НК РФ.
Если недвижимость приобретена после 2014 года
- Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб.;
- соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.
Пример
Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.
- Размер кредита составил 7 700 000 руб.;
- собственных средств 1 000 000 руб.;
- срок кредита 5 лет, ставка 14%.
К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.
К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.
Если недвижимость приобретена до 2014 года
- Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
- соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.
Пример
Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.
- Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
- собственных средств 1 000 000 руб.;
- срок кредита 10 лет, ставка 14%.
К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.
Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.
Также действуют нормы тех лет, а именно в количестве получений:
- Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
- соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.
Пример
Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.
- За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
- Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.
Следовательно, у Городова О.А. к возврату:
- 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
- 19 000 рублей по процентам;
Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.
Документы для налогового вычета по ипотеке
Перечень документов для получения основного налогового вычета за квартиру по ипотеке:
- декларация 3НДФЛ;
- копия договора купли-продажи
- документы, подтверждающие оплату;
Для получения процентного вычета, дополнительно потребуется:
- копия кредитного договора с банком;
- справка из банка с указанием суммы уплаченных процентов;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату процентов.
Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту
Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:
- Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
- приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
- кредит должен быть целевой;
- иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.
На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:
- люди без официальных доходов за последние 3 года;
- люди, купившие жилье у взаимозависимых;
- ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
- сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
- люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.
Вычет и материнский капитал
Использование материнского сертификата не лишает Вас права получить имущественный вычет, но есть существенные ограничения, а иногда даже придётся вернуть ранее полученный вычет и возможно даже получить штрафы от налоговой.
Если Вы приобрели квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, то обязательно изучите раздел «Вычет на квартиру с материнским капиталом».
Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Срок обращения за вычетом неограничен по времени, Вы можете обратиться за ним спустя несколько лет после покупки жилья. Перед обращением должны быть выполнены обязательные условия:
- произведена оплата жилья (например за счёт ипотеки);
- оформлено право собственности на квартиру, либо получен акт приёма-передачи недвижимости в случае если это новостройка.
Если данные требования выполнены, то Вы можете обратиться за получением имущественного вычета по ипотеке в срок:
- Не ранее следующего года после года регистрации объекта или получения передаточного акта, если Вы планируете получать вычет через налоговую службу.
- Сразу жепосле получения передаточного акта или регистрации объекта, если будете получать через работодателя.
Срок получения выплаты:
- 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка;
- 1 месяц после проверки происходит перевод средств.