Онлайн-приемная руководителя


hodusХодус Юрий Андреевич - начальник Межрайонной ИФНС России № 10 по Краснодарскому краю (г.Тимашевск)

Комментарии  

#128 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:34
Цитирую Вопрос:
В каких случаях физическое лицо обязано представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ?


Ответ: Согласно ст. 229 НК РФ декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ:
- индивидуальными предпринимателями и нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (ст. 227 НК РФ);
- иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (ст. 227.1 НК РФ);
- физическими лицами в отношении налогооблагаемых доходов, с которых не был удержан НДФЛ при выплате, в том числе исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав и др. (ст. 228 НК РФ).
<<Цитировать>>
#127 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:34
Цитирую Вопрос:
В какие сроки представляется декларация по форме 3-НДФЛ?


Ответ: По общему правилу декларация по НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом - календарным годом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ.
Если в декларации заявлены только налоговые вычеты (например, социальные, имущественные по расходам на приобретение жилья), то такую декларацию можно представить в любое время в течение года.
Но если в декларации одновременно заявляются доходы, обязательные к декларированию, и налоговые вычеты, то такую декларацию следует подать не позднее 30 апреля текущего года.
<<Цитировать>>
#126 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:33
Цитирую Вопрос:
Установлены ли отдельные сроки для представления декларации по форме 3-НДФЛ в случае прекращения статуса индивидуального предпринимателя в течение налогового периода?


Ответ: В случае прекращения предпринимательской деятельности, указанной в ст. 227 НК РФ, до конца налогового периода налогоплательщики, прекратившие статус индивидуального предпринимателя, обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Уплата налога, доначисленного по указанным налоговым декларациям, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
<<Цитировать>>
#125 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:30
Цитирую Вопрос:
Какие сроки представления декларации по НДФЛ установлены для иностранных физических лиц в случае прекращения предпринимательской деятельности или получения других облагаемых налогом доходов, с которых он не был удержан, в случае выезда за пределы РФ?


Ответ: При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и 228 НК РФ, и выезде его за пределы территории РФ налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории РФ, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ (п. 3 ст. 229 НК РФ).
В этом случае уплатить налог, доначисленный по налоговым декларациям, нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
<<Цитировать>>
#124 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:28
Цитирую Вопрос:
Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков подачи декларации по форме 3-НДФЛ?


Ответ: Штраф за непредставление декларации в срок - 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
<<Цитировать>>
#123 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:28
Цитирую Вопрос:
Имеет ли физическое лицо, на которое не возложена обязанность представления декларации по форме 3-НДФЛ, право подать данную декларацию?


Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
На основании п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с Налоговым кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).
К обязанностям физических лиц относится обязанность представлять декларацию по НДФЛ (ст. 228 НК РФ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Лица, на которых не возложена обязанность подавать налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). К данной категории относятся прежде всего налогоплательщики, которые могут обратиться в налоговый орган с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ - стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных (Письмо ФНС России от 16.09.2019 N БС-3-11/8144@).
<<Цитировать>>
#122 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:27
Цитирую Вопрос:
Обязательно ли декларировать в форме 3-НДФЛ все полученные за налоговый период доходы и расходы?


Ответ: В налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).
При этом налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, поименованных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ.
<<Цитировать>>
#121 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:26
Цитирую Вопрос:
Обязательно ли приходить лично в налоговый орган, чтобы представить декларацию по НДФЛ и получить, например, имущественный вычет?


Ответ: В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган (Письмо ФНС России от 16.09.2019 N БС-3-11/8144@):
- лично или через представителя;
- в виде почтового отправления с описью вложения;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Для удобства заполнения формы 3-НДФЛ налогоплательщики могут использовать программу "Декларация", размещенную и доступную для скачивания на официальном сайте ФНС (www.nalog.ru) в разделе "Программные средства" - "Декларация", позволяющую автоматически формировать нужные листы формы 3-НДФЛ.
В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность и рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, что уменьшает вероятность появления ошибки, а также формирует документ для представления в налоговый орган. Вместе с программой следует скачать инструкцию по установке и аннотацию.
Кроме того, на официальном сайте ФНС размещен интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который позволяет в онлайн-режиме заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. В личном кабинете заполнение декларации по НДФЛ доступно онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из личного кабинета), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС. При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного НДФЛ, а также имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении.
Через личный кабинет можно заполнить и заявление на возврат НДФЛ, в котором указываются банковские реквизиты для получения денежных средств.
<<Цитировать>>
#120 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:26
Цитирую Вопрос:
Предоставляют ли налоговые органы услуги по заполнению деклараций по форме 3-НДФЛ?


Ответ: В ст. 32 НК РФ установлены обязанности налоговых органов. В частности, пп. 4 п. 1 указанной статьи предусмотрена обязанность налоговых органов по предоставлению услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций.
Таким образом, НК РФ не предусмотрено предоставления налогоплательщикам налоговыми органами услуги по заполнению налоговых деклараций (Письма ФНС России от 20.06.2019 N БС-3-11/5987@, от 18.07.2019 N БС-3-11/6684@).
Следует отметить, что на основании п. 5 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг является организация, созданная в организационно-правовой форме государственного или муниципального учреждения (в том числе являющаяся автономным учреждением), отвечающая установленным требованиям и уполномоченная на организацию предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе в электронной форме, по принципу "одного окна". При этом получение налогового вычета по НДФЛ к числу государственных услуг не относится.
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно на официальном интернет-сайте ФНС (www.nalog.ru).
<<Цитировать>>
#119 Ходус Юрий Андреевич 29.01.2021 09:25
Цитирую Вопрос:
Физическое лицо хочет получить имущественный (или социальный) налоговый вычет. Нужно ли заполнять все разделы декларации по форме 3-НДФЛ?


Ответ: Пунктом 1 ст. 80 НК РФ установлено, что налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Во исполнение положений указанной нормы утверждена универсальная (для отражения всех видов доходов физических лиц и налоговых вычетов для физических лиц) форма декларации по НДФЛ (ф. 3-НДФЛ). При этом для получения, например, имущественных и (или) социальных налоговых вычетов заполнять все листы налоговой декларации необязательно (Письмо ФНС России от 16.09.2019 N БС-3-11/8144@). Для получения, скажем, социальных вычетов достаточно заполнить пять листов, включая титульный.
При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС или в специальной программе "Декларация") нужно указать, какие вычеты хочет получить физическое лицо. И программа автоматически сформирует нужные листы формы. Пользователи сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" заполняют и направляют ее в налоговый орган онлайн. При этом сервис автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного НДФЛ, что позволит избежать ошибок при заполнении.
<<Цитировать>>

Жалобы на всё
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!
Яндекс.Метрика