Вопрос: Останутся ли проценты за нарушение срока возврата?
Ответ: Да, в случае нарушения срока возврата излишне уплаченных сумм налогов (положительного сальдо) налоговым органом начисляются проценты на сумму денежных средств, перечисленных на счет налогоплательщика. Налоговый орган начисляет проценты начиная с 11-го рабочего дня после наступления события, с которого начинается отсчет срока возврата налога. Проценты начисляются без представления налогоплательщиком заявления. Проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока перечисления по ключевой ставке Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока.
Вопрос: Что будет с заявлениями на возврат, поданными в 2022 году?
Ответ: Если по таким заявлениям не было принято решение о возврате, то в 2023 году необходимо представить новое заявление о возврате положительного сальдо ЕНС.
Ответ: Да, можно. Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный 3-летний период на возврат/зачет. Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, осуществляется на основании заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в утвержденной форме). Заявление о распоряжении путем возврата налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета следующими способами: - на бумажном носителе; - в электронной форме по ТКС, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью; - в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписанной электронной подписью налогоплательщика; - в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы налога, заявленной к возврату, то возврат будет осуществлен частично (в пределах положительного остатка). Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика. Казначейство России, в свою очередь, исполнит поручение налогового органа на следующий день после его получения в случае получения поручения до 14.00. Таким образом, налогоплательщик получит деньги на расчетный счет в течение 3 рабочих дней после подачи заявления. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка до 6 рабочих дней.
Ответ: Нет, не является. ЕНП - это способ уплаты, объединяющий в себе несколько видов платежей. Платить раньше срока не обязательно, только если сам налогоплательщик примет такое решение.
Вопрос: В чем преимущество единого налогового счета (ЕНС)?
Ответ: Значительные издержки на операции по уплате налогов; масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении; ошибки при перечислении платежей, и, как следствие, деньги уходят не туда; по какому-то из бюджетов возникнет недоимка, и, соответственно, появятся пени, взыскания. Все это явилось предпосылками для разработки нового института - единый налоговый счет. С внедрением единого налогового счета мы не только упрощаем процедуру уплаты, объединяя разные суммы в одной платежке, но и исключаем такую ситуацию, как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика. Налогоплательщик будет всегда четко (в виде одной суммы) понимать свой баланс расчетов с государством - либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен - и тогда будет только один документ взыскания. Преимущества: - 1 платеж + 2 изменяемых реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа); - 1 срок уплаты в месяц; - 1 сальдо в целом по ЕНС; - 1 день для поручения на возврат; - 1 документ взыскания для банка; - 1 день для снятия блокировки по счету. Плюсы: 1. Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей. 2. Ситуация, при которой у одного плательщика имеются одновременно и задолженность, и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью. 3. Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом. 4. Положительное сальдо на ЕНС - деньги налогоплательщика, которые он может использовать как актив - быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позднее следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица. 5. Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России - онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. 6. При необходимости всегда можно будет получить детализацию (как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи).
Ответ: Единый налоговый платеж (ЕНП) - это денежные средства перечисленные в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Единым налоговым платежом (ЕНП) признаются следующие денежные средства: 1) перечисленные налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом), а также иным лицом за налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на единый налоговый счет и предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов; 2) взысканные налоговыми органами с налогоплательщика; 3) денежные средства, подлежащие учету на ЕНС по иным основаниям: - в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении суммы налога, предоставлении налогового вычета; - в связи с поступлением суммы денежных средств от иного лица в результате зачета; - в связи с отменой (полностью или частично) зачета денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога; - в связи с начислением налоговым органом процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 79 НК РФ (в случае излишнего взыскания денежных средств), а также пунктом 9 статьи 79 НК РФ (в отдельных случаях на сумму денежных средств, перечисленных на открытый в банке счет, например в связи с несвоевременным возвратом).
Ответ: Единый налоговый счет (ЕНС) - это единая сумма, отражающая итоговое состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать: либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению. В соответствии с положениями НК РФ единым налоговым счетом (ЕНС) признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности по уплате налогов и сборов (общей суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик); 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, а также признаваемых в качестве единого налогового платежа. ЕНС ведется в отношении каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами.
Вопрос: Какие суммы налогов не учитываются при определении размера совокупной обязанности?
Ответ: При формировании совокупной обязанности по уплате налогов и сборов не учитываются следующие суммы: - платежи, со дня уплаты которых прошло более 3 лет; - суммы по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, в отношении которых судом приняты обеспечительные меры либо решением вышестоящего налогового органа приостановлено их исполнение; - излишне уплаченные суммы налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; - сумма распоряжения в счет исполнения предстоящей обязанности (зачета) по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), сформированная в соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации; - суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм; - НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ на основании патента; - сумма государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Ответ: Нет, не изменяется. Внедрение ЕНС никак не меняет порядок расчета налогов и состав предоставляемой плательщиком информации.
Ответ: Да, в случае нарушения срока возврата излишне уплаченных сумм налогов (положительного сальдо) налоговым органом начисляются проценты на сумму денежных средств, перечисленных на счет налогоплательщика.
Налоговый орган начисляет проценты начиная с 11-го рабочего дня после наступления события, с которого начинается отсчет срока возврата налога.
Проценты начисляются без представления налогоплательщиком заявления.
Проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока перечисления по ключевой ставке Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока.
Ответ: Если по таким заявлениям не было принято решение о возврате, то в 2023 году необходимо представить новое заявление о возврате положительного сальдо ЕНС.
Ответ: Да, можно.
Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный 3-летний период на возврат/зачет.
Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, осуществляется на основании заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в утвержденной форме).
Заявление о распоряжении путем возврата налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета следующими способами:
- на бумажном носителе;
- в электронной форме по ТКС, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписанной электронной подписью налогоплательщика;
- в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы налога, заявленной к возврату, то возврат будет осуществлен частично (в пределах положительного остатка).
Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика. Казначейство России, в свою очередь, исполнит поручение налогового органа на следующий день после его получения в случае получения поручения до 14.00.
Таким образом, налогоплательщик получит деньги на расчетный счет в течение 3 рабочих дней после подачи заявления.
В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка до 6 рабочих дней.
Ответ: Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Платить больше или авансом не обязательно.
Ответ: Нет, не является.
ЕНП - это способ уплаты, объединяющий в себе несколько видов платежей. Платить раньше срока не обязательно, только если сам налогоплательщик примет такое решение.
Ответ: Значительные издержки на операции по уплате налогов; масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении; ошибки при перечислении платежей, и, как следствие, деньги уходят не туда; по какому-то из бюджетов возникнет недоимка, и, соответственно, появятся пени, взыскания.
Все это явилось предпосылками для разработки нового института - единый налоговый счет.
С внедрением единого налогового счета мы не только упрощаем процедуру уплаты, объединяя разные суммы в одной платежке, но и исключаем такую ситуацию, как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.
Налогоплательщик будет всегда четко (в виде одной суммы) понимать свой баланс расчетов с государством - либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен - и тогда будет только один документ взыскания.
Преимущества:
- 1 платеж + 2 изменяемых реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа);
- 1 срок уплаты в месяц;
- 1 сальдо в целом по ЕНС;
- 1 день для поручения на возврат;
- 1 документ взыскания для банка;
- 1 день для снятия блокировки по счету.
Плюсы:
1. Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.
2. Ситуация, при которой у одного плательщика имеются одновременно и задолженность, и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.
3. Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом.
4. Положительное сальдо на ЕНС - деньги налогоплательщика, которые он может использовать как актив - быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позднее следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица.
5. Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России - онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части.
6. При необходимости всегда можно будет получить детализацию (как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи).
Ответ: Единый налоговый платеж (ЕНП) - это денежные средства перечисленные в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Единым налоговым платежом (ЕНП) признаются следующие денежные средства:
1) перечисленные налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом), а также иным лицом за налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на единый налоговый счет и предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов;
2) взысканные налоговыми органами с налогоплательщика;
3) денежные средства, подлежащие учету на ЕНС по иным основаниям:
- в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении суммы налога, предоставлении налогового вычета;
- в связи с поступлением суммы денежных средств от иного лица в результате зачета;
- в связи с отменой (полностью или частично) зачета денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;
- в связи с начислением налоговым органом процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 79 НК РФ (в случае излишнего взыскания денежных средств), а также пунктом 9 статьи 79 НК РФ (в отдельных случаях на сумму денежных средств, перечисленных на открытый в банке счет, например в связи с несвоевременным возвратом).
Ответ: Единый налоговый счет (ЕНС) - это единая сумма, отражающая итоговое состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать: либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
В соответствии с положениями НК РФ единым налоговым счетом (ЕНС) признается форма учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности по уплате налогов и сборов (общей суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик);
2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, а также признаваемых в качестве единого налогового платежа.
ЕНС ведется в отношении каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами.
Ответ: При формировании совокупной обязанности по уплате налогов и сборов не учитываются следующие суммы:
- платежи, со дня уплаты которых прошло более 3 лет;
- суммы по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, в отношении которых судом приняты обеспечительные меры либо решением вышестоящего налогового органа приостановлено их исполнение;
- излишне уплаченные суммы налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- сумма распоряжения в счет исполнения предстоящей обязанности (зачета) по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), сформированная в соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации;
- суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм;
- НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ на основании патента;
- сумма государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.